返回首页 > 您现在的位置: 九寨沟 > 下设单位 > 正文

迪森股份:2019年年度审计报告

发布日期:2020/4/22 3:28:10 浏览:3441

来源时间为:2020-04-21

原标题::2019年年度审计报告

目录

一、审计报告………………………………………………………第1—5页

二、财务报表………………………………………………………第6—13页

(一)合并资产负债表……………………………………………第6页

(二)母公司资产负债表…………………………………………第7页

(三)合并利润表…………………………………………………第8页

(四)母公司利润表………………………………………………第9页

(五)合并现金流量表……………………………………………第10页

(六)母公司现金流量表…………………………………………第11页

(七)合并所有者权益变动表……………………………………第12页

(八)母公司所有者权益变动表…………………………………第13页

三、财务报表附注………………………………………………第14—107页

第2页共107页

相关信息披露详见财务报表附注三(二十二)、五(二)1及十三(一)2。

2019年度公司C端产品与服务(壁挂炉等家居产品与服务)营业收入金额

为人民币588,577,407.52元。由于C端产品与服务收入占营业收入比重较大且

是公司的关键业绩指标之一,同时2019年度销售收入较上年同期下降

157,997,618.18元,下降了21.16。可能存在公司管理层(以下简称

管理层)通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。为了达到特

定目标而操纵C端产品与服务营业收入的风险,因此,故我们将C端产品与服务

的收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认,我们实施的审计程序主要包括:

1)了解与收入确认相关的关键内部控制,评价这些控制的设计,确定其是

否得到执行,并测试相关内部控制的运行有效性;

2)检查销售合同,了解主要合同条款或条件,评价收入确认方法是否适当;

3)对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施实质性分析程序,识别

是否存在重大或异常波动,并查明波动原因;

4)以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件,包括销售合同、销售发

票、出库单、发货单及客户签收单等;

5)结合应收账款函证,以抽样方式向主要客户函证本期销售额;

6)对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试,评价营业收入是否

在恰当期间确认;

7)获取资产负债表日后的销售退回记录,检查是否存在资产负债表日不满

足收入确认条件的情况;

8)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

二)应收账款减值

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(九)及五(一)3。

截至2019年12月31日公司应收账款账面余额为人民币

398,761,784.51元,应收账款坏账准备为人民币40,656,187.83元,账面价值

为人民币358,105,596.68元。

第3页共107页

管理层根据各项应收账款的信用风险特征,以单项应收账款或应收账款组合

为基础,按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。对于以

单项为基础计量预期信用损失的应收账款,管理层综合考虑有关过去事项、当前

状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息,估计预期收取的现金流量,

据此确定应计提的坏账准备;对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款,

管理层以账龄为依据划分组合,参照历史信用损失经验,并根据前瞻性估计予以

调整,编制应收账款账龄与违约损失率对照表,据此确定应计提的坏账准备。

由于应收账款金额重大,且应收账款减值测试涉及重大管理层判断,我们将

应收账款减值确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对应收账款减值,我们实施的审计程序主要包括:

1)了解与应收账款减值相关的关键内部控制,评价其设计和执行是否有效,

并测试相关内部控制运行的有效性;

2)复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销或转回情况,

评价管理层过往预测的准确性;

3)复核管理层对应收账款进行减值测试的相关考虑和客观证据,评价管理

层是否充分识别已发生减值的应收账款;

4)对于单独进行减值测试的应收账款,获取并检查管理层对未来现金流量

现值的预测,评价在预测中使用的关键假设的合理性和数据的准确性,并与获取

的外部证据进行核对;

5)对于采用组合方式进行减值测试的应收账款,评价管理层按信用风险特

征划分组合的合理性;根据具有类似信用风险特征组合的历史损失率及及前瞻性

估计,评价管理层编制的应收账款账龄与违约损失率对照表的合理性;测试管理

层使用数据(包括应收账款账龄、历史损失率、迁徙率等)的准确性和完整性以

及对应计提坏账准备的计算是否准确;

6)检查重要应收账款的期后回款情况,评价管理层计提应收账款坏账准备

的合理性;

7)检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息,但不包括财

务报表和我们的审计报告。

第4页共107页

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表

任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考

虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致

或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报

告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并

设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的

重大错报。

在编制财务报表时,管理层负责评估公司的持续经营能力,披露与

持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非计划进行清算、终

止运营或别无其他现实的选择。

公司治理层(以下简称治理层)负责监督公司的财务报告

过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但

并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能

由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用

者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀

疑。同时,我们也执行以下工作:

一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实

施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见

的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制

之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重

大错报的风险。

二)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对

第15页共107页

本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

重要提示:本公司根据实际生产经营特点针对应收款项坏账准备计提、固定资产折旧。

无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

一)遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果

和现金流量等有关信息。

二)会计期间

会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

三)营业周期

公司经营业务的营业周期较短,以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

四)记账本位币

采用人民币为记账本位币。

五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表

中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值

份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额,调整资本公积;资本公积不足

冲减的,调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差

额,确认为商誉;如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额,首

先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行

复核,经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差

额计入当期损益。

六)合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及

其子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,由母公司按照《企业会计准则第33号—

—合并财务报表》编制。

第16页共107页

七)现金及现金等价物的确定标准

列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是

指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

八)外币业务折算

外币交易在初始确认时,采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产

负债表日,外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,因汇率不同而产生的汇兑差额,

除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外,计入当期损益;

以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算,不改变其

人民币金额;以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,

差额计入当期损益或其他综合收益。

九)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类:(1)以摊余成本计量的金融资产;(2)以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产;(3)以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类:(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债;(2)金融资产转移不符合终止确认

[1] [2] [3] [4] [5] [6] [7] [8] [9] [10]  ...  下一页 >> 

最新下设单位
推荐:纺织 饭店 社区网 山东 长沙婚庆 建材 化工 嘉兴 仪表 材料 宿迁 机场三字代码 电子 漳州 c1驾考 服装 石家庄 空运价格 家常菜 市场

欢迎咨询
返回顶部