允价值计量且其变动计入当期损益，但在初始确认时可选择按公允价值计量且其变动计入其
他综合收益(处置时的利得或损失不能回转到损益，但股利收入计入当期损益)，且该选择不
可撤销。
新金融工具准则要求金融资产减值计量由“已发生损失模型”改为“预期信用损失模型”，
适用于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
租赁应收款。
①执行新金融工具准则对公司2019年1月1日财务报表的主要影响如下：
项目
资产负债表
2018年12月31日
新金融工具准则
调整影响
2019年1月1日
应收票据151,166,322.63-150,711,022.63455,300.00
应收款项融资150,711,022.63150,711,022.63
可供出售金融资产22,543,182.00-22,543,182.00
第35页共107页
其他权益工具投资22,543,182.0022,543,182.00
以公允价值计量且其
变动计入当期损益的
金融负债
27,700.00-27,700.00
交易性金融负债27,700.0027,700.00
其他应付款415,035,916.80-1,268,678.81413,767,237.99
长期借款92,518,193.671,268,678.8193,786,872.48
②2019年1月1日，公司金融资产和金融负债按照新金融工具准则和按原金融工具准
则的规定进行分类和计量结果对比如下表：
项目
原金融工具准则新金融工具准则
计量类别账面价值计量类别账面价值
货币资金
摊余成本（贷款
和应收款项）
463,409,571.55摊余成本463,409,571.55
应收票据
摊余成本（贷款
和应收款项）
151,166,322.63
摊余成本455,300.00
以公允价值计量且
其变动计入其他综
合收益
150,711,022.63
应收账款
摊余成本（贷款
和应收款项）
351,107,150.35摊余成本351,107,150.35
其他应收款
摊余成本（贷款
和应收款项）
32,108,695.33摊余成本32,108,695.33
其他权益工具投
资
以成本计量（可
供出售类资产）
22,543,182.00
以公允价值计量且
其变动计入其他综
合收益（指定）
22,543,182.00
短期借款
摊余成本（其他
金融负债）
672,020,000.00摊余成本672,020,000.00
交易性金融负债
以公允价值计量
且其变动计入当
期损益的金融负
债
27,700.00
以公允价值计量且
其变动计入当期损
益的金融负债
27,700.00
应付票据
摊余成本（其他
金融负债）
11,407,264.34摊余成本11,407,264.34
应付账款
摊余成本（其他
金融负债）
282,629,169.23摊余成本282,629,169.23
其他应付款
摊余成本（其他
金融负债）
415,035,916.80摊余成本413,767,237.99
一年内到期的非
流动负债
摊余成本（其他
金融负债）
89,093,161.24摊余成本89,093,161.24
长期借款
摊余成本（其他
金融负债）
92,518,193.67摊余成本93,786,872.48
第36页共107页
3)2019年1月1日，公司原金融资产和金融负债账面价值调整为按照新金融工具准则
的规定进行分类和计量的新金融资产和金融负债账面价值的调节表如下：
项目
按原金融工具准则
列示的账面价值
（2018年12月31
日）
重分类
重新计
量
按新金融工具准则
列示的账面价值
（2019年1月1日）
A.金融资产
a.摊余成本
货币资金463,409,571.55463,409,571.55
应收票据
按原CAS22列示的余额151,166,322.63
减：转出至以公允价值
计量且其变动计入其他
综合收益(新CAS22)
150,711,022.63
按新CAS22列示的余额455,300.00
应收账款351,107,150.35351,107,150.35
其他应收款32,108,695.3332,108,695.33
以摊余成本计量的总金
融资产
997,791,739.86-150,711,022.63847,080,717.23
c.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
应收款项融资
按原CAS22列示的余额
加：自摊余成本(原
CAS22)转入
150,711,022.63
按新CAS22列示的余额150,711,022.63
可供出售金融资产
按原CAS22列示的余额22,543,182.00
减：转出至以公允价值
计量且其变动计入其他
综合收益——权益工具
投资(新CAS22)
22,543,182.00
按新CAS22列示的余
额
其他权益工具投资
按原CAS22列示的余额
加：自可供出售金融资
产(原CAS22)转入
22,543,182.00
按新CAS22列示的余额22,543,182.00
第37页共107页
以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的
总金融资产
22,543,182.00150,711,022.63173,254,204.63
B.金融负债
a.摊余成本
短期借款672,020,000.00672,020,000.00
以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融
负债
按原CAS22列示的余额27,700.00
减;转入交易性金融负
债
27,700.00
按新CAS22列示的余额
交易性金融负债
按原CAS22列示的余额
加;自以公允价值计量
且其变动计入当期损益
的金融负债转入
27,700.00
按新CAS22列示的余额27,700.00
应付票据11,407,264.3411,407,264.34
应付账款282,629,169.23282,629,169.23
其他应付款
按原CAS22列示的余
额
415,035,916.80
减：转入长期借款（应
付利息）
1,268,678.81
按新CAS22列示的余额413,767,237.99
一年内到期的非流动负
债
89,093,161.2489,093,161.24
长期借款
按原CAS22列示的余额92,518,193.67
减：自其他应付款转入
（应付利息）
1,268,678.81
按新CAS22列示的余额93,786,872.48
以摊余成本计量的总金
融负债
1,562,731,405.281,562,731,405.28
4)2019年1月1日，公司原金融资产减值准备期末金额调整为按照新金融工具准则的
规定进行分类和计量的新损失准备的调节表如下：
项目
按原金融工具准则计提损
失准备/按或有事项准则
重分类重新计量
按新金融工具准则计
提损失准备（2019年
第38页共107页
确认的预计负债（2018年
12月31日）
1月1日）
应收账款46,983,789.0146,983,789.01
其他应收款15,787,533.4815,787,533.48
2)其他会计政策变更会计政策变更的内容和原因
会计政策变更的内容和原因审批程序备注
本公司原对投资性房地产采用成
本模式计量，为客观反映资产状
况，2019年12月31将核算方法由
成本模式转为公允价值模式计量，
并进行追溯调整。
本次变更经公司2019年12
月20日第七届第八次董事
会议、第七届监事会第六次
会议审议通过。
鉴于公司以前年度投资性房
地产规模较小，会计政策变更
前后投资性房地产价值变动
较小，对以前年度合并财务报
表数据未产生重大影响，不对
公司最近两年已披露的年度
财务报告进行追溯调整。
四、税(费)项
一)主要税种及税率税种计税依据税率()
增值税
销售货物收入、融资租赁收入、锅炉维修收入。
销售电力
16、13
销售热力、蒸汽收入10、9
锅炉安装收入9、3
维护费收入、咨询服务收入、金融贷款服务收入。
管道接入费收入、理财产品收益
6
房屋租赁收入5、9
城市维护建设税应缴流转税税额7、5
教育费附加应缴流转税税额3
地方教育费附加应缴流转税税额2
企业所得税应纳税所得额15、20、25
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称2019年度
本公司15
广州迪森家居环境技术有限公司15
成都世纪有限公司15
湖南迪兴中悦达有限公司
